Отдел учета нефинансовых активов

Адрес: 191186, Санкт-Петербург, наб. реки Мойки 48, корпус 5, каб. 312

Тел.: (812) 570-62-80, Е-mail: matotdelta@mail.ru

По вопросам: отражение движения нефинансовых активов (товарно-материальных ценностей): поступления, перемещения, списания в бухгалтерском учете. Учет готовой продукции.  Подготовка документов к инвентаризации активов, обязательств и иного имущества, включая на забалансовых счетах и результатов ее проведения и отражения в учете. Регистрация доверенностей на получение товарно-материальных ценностей. Ведение учета на забалансовых счетах, проверка правильности ведения материально ответственным  лицом. Книги учёта бланков строгой отчётности. Акты сверки с контрагентами. Внутренний аудит первичных документов. Учет обязательств по направлению. 

Положение о материально ответственных лицах РГПУ им. А. И. Герцена 

БЛАНКИ ДОКУМЕНТОВ:

• Инвентарная карточка
• Книга учета бланков строгой отчетности
• Акт о приеме передаче объектов нефинансовых активов
• Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов
• Акт о списании объектов ОС (кроме  транспортных)
• Приложение № 4 к списанию
• Акт приема передачи отремонтированных объектов основных средств
• Акт о списании объектов с забалансового счета
• Акт о списании транспортного средства
• Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря
• Акт о списании библиотечного фонда 
• Акт о списании материальных запасов
• Акт о списании бланков строгой отчетности 
• Требование-накладная на материалы
• Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов)
• Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование
• Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
• Книга регистрации боя посуды
• Акт о результатах инвентаризации
• Журнал выдачи и возврата оборудования
• Дефектная ведомость
• Служебная записка
• Счет-оферта

Начальник отдела — Рябова Анна Сергеевна.

Приемные часы:

• Пн: 10.00-12.00
• Вт: 10.00-12.00, 14.00-16.00
• Ср: приема нет
• Чт: 14.00-16.00
• Пт: 10.00-12.00

ПАМЯТКА

С 01.01.2018 изменилась форма инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) и порядок ее заполнения. Добавились новые графы. В описи нужно указывать состояние объекта (графа 8) кроме того, надо отразить целевую функцию актива (графа 9)

1. Объект основных средств (код «ОС»)

2. Материальные запасы (код «МЗ»)

Также появилась графы для отражения количества объектов, которые, по мнению комиссии, не соответствуют условиям признания актива (графы 17,18) в бухгалтерском учете. В ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) также появилась соответствующая графа.

Для того чтобы заполнить эти графы необходимо проверить каждый объект (в части ОС) соответствие критерия признания актива.

Актив — это принадлежащее университету и (или) находящееся в его пользовании, контролируемое им имущество (в части ОС), от которого ожидается поступление полезного потенциала или экономических выгод.

Критерии признания (принятия) и прекращения объекта в качестве актива:

• принадлежит учреждению и (или) находится в его пользовании;
• контролируется учреждением в результате произошедших фактов хозяйственной жизни;
• содержит полезный потенциал или экономические выгоды.

            Для целей бухгалтерского учета полезный потенциал, заключенный в активе, – это его пригодность:

• для использования самостоятельно или совместно с другими активами в целях выполнения государственных (муниципальных) функций (полномочий) в соответствии с целями создания учреждения, деятельности по оказанию государственных (муниципальных) услуг либо для управленческих нужд учреждения, не обязательно обеспечивая при этом поступление денежных средств (их эквивалентов);
• обмена на другие активы;
• погашения обязательств, принятых учреждением.

Основание: Приказ Минфина России от 17.11.2017 N 194н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н »Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2017 N 49282).